El reparto de utilidades es uno de esos temas que cada año genera dudas, estrés y muchas hojas de cálculo. Si formas parte del área de recursos humanos o finanzas, seguro sabes lo complejo que puede ser cumplir con esta obligación legal sin cometer errores. Pero no te preocupes: en este artículo te explicamos, paso a paso, cómo calcular el PTU de forma correcta y sin perder la cabeza en el intento.
¿Qué es la PTU?
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho establecido por la ley mexicana que garantiza que los trabajadores reciban una parte proporcional de las ganancias que genera una empresa. Esta prestación se basa en la utilidad neta declarada por el empleador ante el SAT, y su reparto está regulado por diversas leyes, como la Constitución, la Ley Federal del Trabajo y la Ley del Impuesto sobre la Renta.
¿Cuándo se paga?
Las fechas para el pago de la PTU dependen del régimen fiscal del empleador:
- Empresas (personas morales): del 1 de abril al 30 de mayo.
- Personas físicas con actividad empresarial: del 1 de mayo al 29 de junio.
No cumplir con este pago puede tener consecuencias legales, incluyendo multas y reclamaciones por parte de los trabajadores.
¿Cómo se calcula el reparto de utilidades?
El monto total a repartir corresponde al 10% de la utilidad neta declarada en el ejercicio fiscal anterior. Esta cantidad se distribuye en dos partes iguales:
1. Reparto por días trabajados
Se considera el número de días que cada empleado laboró durante el año, sin importar su salario. Aquí se incluyen días pagados como vacaciones, descansos, incapacidades temporales por riesgo de trabajo y licencias con goce de sueldo.
Ejemplo práctico:
Si el total a repartir es de $250,000 y los empleados acumularon 1,000 días laborados, cada día equivale a $125.
Un colaborador que trabajó 250 días recibiría:
250 x $125 = $31,250
2. Reparto por salario percibido
La otra mitad se reparte de acuerdo al salario base de cada colaborador. Solo se toma en cuenta el sueldo diario sin incluir bonos, horas extra ni prestaciones adicionales.
Importante: el monto de PTU que puede recibir cada trabajador tiene un tope: tres meses de salario o el promedio recibido en los últimos tres años, lo que resulte más favorable para el trabajador.
¿Y los impuestos?
El pago de la PTU tiene una parte exenta de ISR: hasta 15 veces el valor diario de la UMA. El resto es considerado ingreso gravado y puede calcularse de dos maneras:
- Periodo ordinario: se suma la PTU al ingreso mensual y se aplica la tarifa del artículo 96 de la LISR.
- Periodo extraordinario: se utiliza un procedimiento especial que considera el ingreso mensual regular, el monto de PTU y la retención correspondiente, siguiendo los lineamientos del mismo artículo.
Este segundo método es más complejo y requiere precisión en la información fiscal del colaborador.
¿Qué pasa si no se paga?
Los colaboradores tienen hasta un año para reclamar el pago ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo. Por eso, además de ser una obligación legal, el reparto de utilidades también es un tema de confianza y bienestar dentro de tu empresa.
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